Impuesto Para No Residentes España

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¿Qué es el impuesto de no residentes en España?

Cada año, antes del 31 de diciembre, todos los No Residentes y propietarios de inmuebles en España, deben rellenar un impreso de Impuesto sobre la Renta de No Residentes que se llama modelo 210.

Consiste en informar a la Agencia Tributaria de que se es propietario de un inmueble en España por el año de titularidad anterior; por ejemplo en 2023, se informa y se paga el impuesto correspondiente a 2022.

Este impuesto se puede tramitar y pagar en cualquier momento a lo largo del año, pero debe pagarse antes del 31 de diciembre.

¿A quién se aplica el Impuesto de No Residentes español?

Este impuesto se aplica a cualquier persona que no sea legalmente residente en España, pero que tenga activos en España, tales como propiedades, ingresos por el alquiler de propiedades, ingresos por depósitos bancarios cuando proceda, cánones de propiedad intelectual, etc. Estos no residentes, por tanto, tienen que presentar esta Declaración de la Renta española por estos ingresos, y probablemente pagar por el impuesto. Ser propietario de un inmueble en España significa que la persona en cuestión ya tiene asignado un NIE (Número de Identificación Extranjero).

El número NIF es idéntico al número NIE, pero para obtenerlo hay que seguir un proceso diferente. Normalmente, las personas propietarias de bienes inmuebles en España ya estarán dadas de alta en Hacienda, aunque, si no está seguro, siempre es buena idea consultar con la Agencia Tributaria o con su abogado.

¿A quién se considera exactamente No Residente en España?

Existen tres criterios principales para considerar a una persona No residente en España:

Que resida en el país por un periodo inferior a 6 meses.
Que la actividad profesional principal de la persona no se desarrolle en España.
Que los miembros principales de la unidad familiar (cónyuge e hijos) no residan en España durante todo el año.

¿Qué debo hacer para presentar el Impuesto de No Residentes?

Si usted es uno de estos no residentes, tendrá que rellenar un formulario 210 con todos sus datos personales, número de cuenta bancaria, y los detalles de cualquier activo que tenga en España (dependiendo de su nacionalidad y el Tratado de Doble Imposición). Si hay más de un propietario de su vivienda, cada uno de ellos deberá cumplimentar su propio impreso de Impuesto de No Residentes cada año.

Deberá facilitar la siguiente información para presentar su declaración del Impuesto de No Residentes en España:

- Dirección de su propiedad española, y su dirección en su país de residencia.
- La fecha de compra de la propiedad española.
- El valor catastral de su propiedad, que figura en el recibo del IBI.
- Nombre, fecha, lugar de nacimiento y número de identificación fiscal (NIE) de cada propietario del inmueble.
- Cualquier otra información relativa a los ingresos antes mencionados..

¿Qué ocurre si no hago la declaración del Impuesto de No Residentes?

Si incumple el plazo de pago (31 de diciembre), se le sancionará con una multa de intereses progresivos, que puede alcanzar el 15% del valor del impuesto restante si no se abona durante el año siguiente.

Si no presenta ninguna declaración del impuesto sobre la renta o el patrimonio y lo descubren, podrían acusarle de un delito de evasión fiscal activa. Esto dará lugar a una investigación que, en el peor de los casos, puede desembocar en la congelación de sus cuentas bancarias y en que el banco reclame la propiedad de los bienes.

¿Cuál será el valor del impuesto sobre la renta si vendo una propiedad como no residente?

Cuando venda su propiedad española, la Agencia Tributaria le retendrá automáticamente el 3% del valor de venta en concepto de retención fiscal.

Al vender un inmueble, el porcentaje aplicable para los no residentes es un tipo fijo del 19%.

En algunos casos (si ha tenido pérdidas), el valor de venta del 3% será superior al impuesto sobre plusvalías adeudado, por lo que podrá reclamar la devolución de una cantidad sustancial. Este proceso es lento y si no ha reunido sus declaraciones anuales de impuestos de años anteriores, el proceso será mucho más lento.

El comprador debe ingresar esta cantidad en la Agencia Tributaria española en el plazo de un mes desde la venta presentando el Modelo 211. A continuación, si está obligado a pagar el CGT, en los tres meses siguientes deberá presentar su declaración del Impuesto sobre la Renta de No Residentes mediante el Modelo 210.

Aunque no tenga que pagarlo porque no ha habido ganancia patrimonial, es recomendable que presente este modelo para que le devuelva el porcentaje que le han retenido.

Además, la Agencia Tributaria puede imponerle multas por no presentar la declaración anual del IRPF o por presentarla fuera de plazo en el año en curso.

¿Cuánto puedo llegar a pagar? ¿Cómo se calcula este impuesto?

Si usted ha tenido inquilinos en su propiedad española y es residente fiscal en cualquier otro Estado miembro de la Unión Europea, en Islandia o en Noruega, entonces tendrá que pagar el 19% de sus ingresos por alquiler. Tenga en cuenta que todos sus gastos de alquiler, incluidos los intereses hipotecarios, son deducibles fiscalmente cada año. Si es residente fiscal en otro país no mencionado anteriormente, tributará al 24% y los gastos en que incurra no podrán deducirse.

El contribuyente está obligado a presentar una declaración trimestral (modelo 210) en relación con los ingresos percibidos.

Si no ha tenido inquilinos, el impuesto se calcula sobre una renta ficticia (normalmente entre el 1% y el 2% del valor catastral). Los ciudadanos de la UE pagan actualmente el 19% y los de fuera de la UE, el 24%. En este caso, la declaración se hace anualmente. Tendrá que pagar estos impuestos cada año, antes del 31 de diciembre. Tenga en cuenta que este impuesto español no coincide con las fechas de declaración de la renta de los residentes.

Para más información sobre este particular fiscal o cualquier otro asunto legal, no dude en ponerse en contacto con nosotros. De esta forma, podemos ayudarle a realizar su Declaración de la Renta de No Residentes, de forma rápida y sencilla. Si no se encuentra en España en ese momento, quizás porque está en su país de origen, podemos representarle y realizar todos los trámites en su nombre. Presentaremos su Declaración de la Renta y pagaremos los impuestos pertinentes en su nombre.

Preguntas frecuentes:

¿Cuánto paga un residente en comparación con un no residente?

Si es residente en España, tributará por su renta mundial del año anterior. Como no residente, sólo tributará por sus bienes en España.

¿Debo pagar un impuesto anual o trimestral si soy propietario?

Su impuesto de no residente puede pagarse trimestral o anualmente, dependiendo de si alquila o no su propiedad.

¿Cuál es el umbral máximo para pagar el impuesto sobre el patrimonio como no residente? ¿Debo pagar el impuesto sobre el patrimonio?

Las normas sobre el impuesto sobre el patrimonio varían en función de si usted es residente o no residente y de dónde viva en España. Muchas comunidades autónomas españolas, incluida la Comunidad Valenciana, tienen sus propias leyes fiscales para el Impuesto sobre el Patrimonio.

Como no residente, el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica a:

Sólo sobre los activos españoles.
Sujetos a la legislación nacional, no a la de la región en la que estén situados sus bienes.
Con derecho a una deducción de 700.000 euros por persona.