Impuesto sobre el patrimonio en España

¿Vives en España y te preguntas si tienes que pagar impuesto sobre el patrimonio? Probablemente la respuesta sea sí, pero empecemos desde el principio.

¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio español?

El Impuesto sobre el Patrimonio en España es un impuesto anual, pagadero sobre el valor neto total de sus activos poseídos a 31 de diciembre. Se entiende por valor neto total : Todos los bienes y derechos de contenido económico propiedad de una persona natural, deduciendo cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como las deudas y obligaciones personales.

¿Quién paga el Impuesto sobre el Patrimonio?

El impuesto sobre el patrimonio puede pillarte por sorpresa, ya que España es uno de los pocos países en los que está aprobado este impuesto extra. Tanto los residentes como los no residentes están sujetos al pago del impuesto sobre el patrimonio español . Este impuesto viene con una serie de desgravaciones , lo que significa que muchas personas están exentas de este impuesto; sin embargo, para las personas más ricas, puede tener un impacto significativo.

Las reglas varían según su estatus de residencia en España y la región en la que se encuentre , ya que varias comunidades autónomas españolas, incluida la Comunidad Valenciana, tienen sus propias leyes fiscales en vigor, que les permiten establecer sus propias desgravaciones y deducciones libres de impuestos o establecer el tipo impositivo que consideren conveniente.

Impuesto sobre el Patrimonio para residentes

Pagar impuestos sobre activos en todo el mundo.
Tener amplias desgravaciones fiscales.
Tienen derecho a una deducción de 500.000 € por persona en la C. Valenciana (700.000 € en Murcia).
Tienen derecho a una deducción de 300.000 € por propietario en su vivienda principal.
Están obligados a presentar la declaración del impuesto sobre el patrimonio:
- Si después de aplicar estas bonificaciones, el resultado neto es positivo.
- Si el valor bruto total de sus mercancías supera los 2 millones de euros.

Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes

Pagar impuestos únicamente sobre activos españoles.
A partir de este año, con la introducción de la Ley 11/2021, se incluye la posibilidad de aplicar la normativa autonómica del impuesto sobre el patrimonio a no residentes en terceros países (fuera de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo). Será la comunidad autónoma en la que se encuentren sus bienes de mayor valor.
En caso contrario, tienes derecho a una deducción de 700.000 € por persona.
Están obligados a presentar declaración del Impuesto sobre el Patrimonio:
- Si después de aplicar estas bonificaciones, el resultado neto es positivo.
- Si el valor bruto total de los bienes en España supera los 2 millones de euros.

Los sujetos pasivos no residentes en territorio español, cuando operen a través de un establecimiento permanente o cuando las autoridades tributarias así lo requieran por la cuantía y características de los bienes del contribuyente situados en España, tienen la obligación de designar un representante ante las autoridades tributarias en relación con sus obligaciones por este impuesto.

¿Qué está incluido en su Patrimonio?

Principales bienes gravados por el Impuesto sobre el Patrimonio

Bienes raíces
Depósitos e inversiones bancarias
Bienes y derechos propiedad de personas físicas relacionados con actividades profesionales o empresariales
Activos de lujo como joyas, abrigos de piel, barcos, coches rápidos y otros vehículos.
Objetos de arte y antigüedades.
Seguros de vida, rentas vitalicias y rentas temporales
Derechos reales, concesiones administrativas y derechos de propiedad intelectual

Exenciones del Impuesto sobre el Patrimonio español

Contenido del hogar (excluidos los anteriores)
Obras de arte y antigüedades.
Derechos económicos en algunos instrumentos como los derechos de pensión
Los bienes empresariales cuando deriven de una actividad profesional que debe constituir su principal fuente de ingresos y debe realizarse por cuenta propia y de forma habitual.
Derechos de propiedad intelectual en propiedad del autor.
Acciones de entidades, cotizadas o no, con los siguientes requisitos:

1. Posee al menos el 5% del capital social (o al menos el 20%, incluidas las participaciones de su cónyuge u otros miembros de la familia)
2. Desempeña funciones de dirección para la empresa, percibiendo un salario por dichas actividades que sea al menos el 50% de sus ingresos netos totales.
3. No puede tener como actividad principal la administración de bienes muebles o inmuebles.

¿Cómo se calcula el Impuesto sobre el Patrimonio en España?

La riqueza de un contribuyente tiene en cuenta el valor neto total de todos los activos. Sin embargo, existen diferentes reglas que se aplican para calcular cada valor individual, según el tipo de activo. Por ejemplo, las viviendas se valorarán por el mayor valor entre el precio de adquisición, el valor catastral o el valor fijado por la administración, mientras que las cuentas bancarias se valorarán por el mayor saldo entre el 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.

Una vez valorados los bienes se procede a la aplicación de las provisiones . Además, el impuesto sobre el patrimonio español es un impuesto progresivo, por lo que cuanto mayor es la riqueza, mayor es el impuesto.

A continuación encontrará dos tablas que comparan el tipo impositivo Nacional , que oscila entre el 0,20% y el 3,50%, y el tipo impositivo de la Comunidad Valenciana que varía muy ligeramente oscilando entre el 0,25% y el 3,50%.

Cómo reducir mi tipo del Impuesto sobre el Patrimonio: La regla de limitación del 60%

Como se mencionó anteriormente, existen ciertos bienes que no están sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio. No son muchos, pero es un aspecto que se puede tener en cuenta antes de realizar cualquier compra o inversión para reducir el importe del Impuesto sobre el Patrimonio a pagar.

Sin embargo, si queremos reducir el importe del Impuesto sobre el Patrimonio a pagar , podemos optar por otra forma de hacerlo, es más complicada pero también más efectiva.

Esta opción consiste en reestructurar nuestras inversiones . ¿Qué es esto específicamente? Hay algunos bienes que pueden tomarse en consideración en un plazo de tiempo según la legislación española del Impuesto sobre el Patrimonio. Esto implica que la suma de la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio más la cuota del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no podrá exceder del 60% de la suma de las bases imponibles general y del ahorro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Este límite es exclusivo para todos aquellos contribuyentes que estén sujetos al impuesto por obligación personal. Teniendo esto en cuenta podemos jugar con nuestras inversiones a reducir el coste de nuestro Impuesto sobre el Patrimonio.

¿Cuándo tengo que presentar mi Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio?

Los obligados a presentar un modelo de declaración del Impuesto sobre el Patrimonio en España lo tendrán desde abril hasta el 30 de junio de cada año, coincidiendo con el período del Impuesto sobre la Renta.

El IP es un impuesto estrictamente individual, por lo que un matrimonio debe presentar un formulario cada uno y por ejemplo la titularidad de los bienes y derechos que sean comunes a ambos, se atribuirá por la mitad a cada uno de ellos. El formulario a enviar es el modelo 714 .

Tenga en cuenta que las tasas impositivas, el alcance y las desgravaciones pueden cambiar y le recomendamos que busque asesoramiento profesional de asesores fiscales que puedan encargarse del Impuesto sobre el Patrimonio por usted.

¿Cuándo tengo que presentar mi Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio?

Tipos del impuesto sobre el patrimonio español

Tipos del impuesto sobre el patrimonio de la Comunidad Valenciana

Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas

Regulación

Viene regulada en la Ley 38/2022 de 27 de diciembre.

¿Qué es el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas?

El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas es un tributo de carácter directo, naturaleza personal y complementario del Impuesto sobre el Patrimonio que grava el patrimonio neto de las personas físicas de cuantía superior a 3.000.000 de euros, en los términos previstos en este artículo.

A los efectos de este impuesto, constituirá el patrimonio neto de la persona física el conjunto de bienes y derechos de contenido económico de que sea titular, con deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como de las deudas y obligaciones personales de las que deba responder.

Ámbito de aplicación

El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas se aplicará en todo el territorio español, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales de Concierto y Convenio Económico vigentes en los Territorios Históricos del País Vasco y de la Comunidad Foral de Navarra, respectivamente, y de lo dispuesto en los Tratados o Convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno

Duración de la medida

Se trata de un impuesto estatal de carácter temporal para los años 2023 y 2024.

¿Cuándo se devenga y cuando se presenta?

Se devenga el 31 de diciembre de cada año y la presentación de la declaración se produce entre el 1 y el 31 de julio

¿Qué ocurre en las Comunidades Autónomas dónde existe el impuesto sobre el patrimonio?

Para evitar la doble imposición, los contribuyentes del Impuesto de Solidaridad solo tributan por la parte de su patrimonio que no haya sido gravado por su Comunidad Autónoma en el Impuesto sobre el Patrimonio. De esta forma, en el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas se aplica una deducción de la cuota satisfecha en el Impuesto sobre el Patrimonio. Eso es, se descuenta del pago de este nuevo impuesto lo abonado en el Impuesto sobre el Patrimonio.

¿Qué porcentaje se aplica en la generación del impuesto según la base imponible?

Preguntas frecuentes

¿Cuánto se paga del Impuesto sobre el Patrimonio en España?

Antes de responder a esta pregunta, debemos señalar que no existe una respuesta única , ya que las Comunidades Autónomas tienen la competencia de establecer sus propios impuestos sobre el patrimonio. Lo que ocurre en cualquier parte de España es que a mayor riqueza mayor porcentaje a pagar, al ser un impuesto progresivo. Si tomamos como ejemplo el tipo nacional, que se aplica en aquellas Comunidades que no tienen impuesto propio, el impuesto sobre el patrimonio oscila entre el 0,2% y el 3,5%.

¿Se paga el Impuesto sobre el Patrimonio todos los años?

Sí, el impuesto sobre el patrimonio en España se paga anualmente y grava el valor neto total de los activos registrados a 31 de diciembre. Por tanto, es un impuesto que se debe pagar en el periodo previsto cada año siempre y cuando estemos dentro de los baremos establecidos.

¿Son iguales el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre la propiedad?

Aunque existen similitudes entre ambos impuestos, como el hecho de que ambos se pagan anualmente, no son iguales. Mientras que el impuesto sobre el patrimonio sólo contabiliza los bienes inmuebles, el impuesto sobre el patrimonio contabiliza todos los activos : inmuebles, depósitos bancarios, inversiones, todo tipo de bienes y derechos, etc.

¿Cuál es la diferencia entre Impuesto al Patrimonio e Impuesto a la Renta?

La principal diferencia entre estos dos impuestos es que el Impuesto sobre la Renta grava los ingresos anuales, todo el dinero que se ha ganado en ese año en particular; rentas de bienes inmuebles (alquileres), intereses, salarios o pagos de dividendos, por ejemplo.

Considerando que el Impuesto sobre el Patrimonio grava la fortuna o patrimonio personal ; es decir, la riqueza neta de las personas físicas, el conjunto de bienes y derechos de contenido económico de los que son titulares, menos las cargas y gravámenes que reducen su valor, así como las deudas y obligaciones personales de las que responde el titular.